新加坡家办之新加坡税制的优点

从今年4月18日起，新加坡家族办公室的门槛提高至1000万新币，并且要求在两年内增加家族办公室资产规模管理到2000万新币，之前为1000万新币。新加坡金管局表示今年前4个月已批准了100多份新加坡家族办公室的申请。新加坡家办项目除了备受华人富豪所青睐，还吸引了许多来自英、美、欧地区的富豪们。英国富豪全球知名家电品牌戴森的创始人James Dyson在新加坡设立家族办公室，并把总部也迁至新加坡；美国金融大鳄罗杰斯、谷歌联合创始人谢尔盖布林、Facebook联合创始人、人称对冲基金教父的美国富豪雷·戴利奥、澳大利亚矿业大亨廷克勒、新西兰主权集团前CEO钱德勒、巴西企业家萨维林、以及南非钻石传奇奥本海默家族等，都已经在新加坡设立了家族办公室。

新加坡家族办公室为何备受全球富豪青睐，这就关系到富豪们的税务筹划需求，尤其对比税务比较复杂繁琐的美国而言，新加坡的税务简单且税率较低。新加坡实行的是地域税制，非全球征税。新加坡政府将税收收入用于促进实现经济及社会发展目标。税收政策的根本宗旨是保持企业和个人的税率都具有竞争力。保持企业税率的竞争力将有助于新加坡继续吸引外资。个人所得税22%和企业所得税17%的最高税率，虽然相对香港略高，但仍然是亚洲乃至全球最具吸引力的税收洼地之一。新加坡税制完整，法律健全，与全球102个国家/地区签订了税收协定以避免双重税收。因此新加坡的税务居民通常都会选择在新加坡纳税，来降低整体税赋负担。类似于香港，新加坡也没有遗产税和赠与税，新加坡作为亚洲第三大贸易金融中心，有着良好的经商环境，拓展新加坡经济市场对企业来说可以得到很多的发展机遇。同时政府非常亲商，出台了不少税收优惠政策，以及极高的办事效率，因此吸引了全球的投资者在新加坡注册公司，拓展商业版图，也是全球诸多高净值人士选择移民的首选之地。

新加坡税制优点:低税率洼地

1. 单一税制：美国中国等国家的税种多，采用的是全球征税的原则。而新加坡的税种少，税率低，采取属地征税原则，且是单一税制。如：新加坡公司缴纳所得税后，公司股东的分红收入在新加坡免税。
2. 低税率：新加坡公司所得税率范围为0-17%，中国25%，新加坡个人所得税率最高为22%，中国45%，并且有一系列的税务减免优惠。
3. 免税：新加坡对从海外获得的资本收益、股息或收入免税，在继承或赠与中取得的资产免税。
4. 豁免双重征税：新加坡与70多个国家签订豁免双重征税协定，从国外收入和资产中受益的公司和个人只被征税一次。

新加坡税制

任何公司或个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收取或视为在新加坡收取的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。也就是说，即使是在新加坡收到的来源于境外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税。有税务豁免的除外(如股息、分公司利润等)。

新加坡现行主要税种有:

• 企业所得税、
• 个人所得税、
• 货物和劳务税、
• 房产税、
• 印花税、
• 关税、
• 博彩税、
• 对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。

个人所得税

新加坡税收居民的个人所得税按照应税所得的高低适用不同税率水平，征税范围涵盖受雇所得、财产租赁、股息（特定）、利息、经营所得等。新加坡税务居民个人所得税实行累进税率制。居住在新加坡的公民SC、永久居民PR（除了临时离境），一个纳税年度里在新加坡居住/工作大于等于183天的外国人（除了公司的董事收入另行规定外），属于新加坡的纳税居民。

免征个人所得税：
个人从海外获得的资本收益、从海外获得的收入、从新加坡公司获得的分红，在新加坡都免税。包含众多个税减免项目，纳税居民有权就子女抚养费、老人赡养费、残疾家人照顾费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等十多项享受个人所得税减免。

征收范围：
个人应就其在新加坡境内提供服务获得的受雇所得纳税，而无论酬金是在新加坡境内还是境外支付。居民个人获得境外来源的受雇所得不必纳税，但如果国外来源所得是通过境内合伙企业获取的，则不适用于这种豁免。

税率：
居民个人有权享受某些个人免税额，并须缴按0%至22%的累进税率缴纳（从2024课税年度起最高税率变为24%）。非居民个人无权享受任何个人免税额，须按22%的统一税率纳税（从2024课税年度起最高税率变为24%）。作为一项优惠，非居民的就业收入可按15%的统一税率或带个人免税额的累进居民税率中较高者征税。此优惠不适用于非居民董事。

企业所得税

新加坡采取属地征税原则，这意味着只有来自新加坡或在新加坡获得的收入才被征税。个人或公司在其他国家的收入不由新加坡征税。对从海外获得的资本收益、股息或收入等，在新加坡都免税。公司所得税税率：17%。

根据公司成立时间和课税年度，在新加坡注册成立的公司，能够享受大幅度的所得税豁免，例如：前10万新币利润，所得税全免，接下来20万新币利润，所得税减免75%等等。

征收范围：
在新加坡经营业务的公司（不论居民或非居民）在其取得新加坡来源的收入时，或者其取得外国来源的收入并且汇入或视同为汇入新加坡时，需征企业所得税。

税率：
企业所得税按17%的统一税率征收。其中正常应税所得中，前 10,000 新元的部分可享受 75%的税收减免；10,001-200,000 新元的部分可享受 50%的税收减免；剩余部分按 17%的税率缴纳企业所得税。

非税务企业：
若一家企业其管理和实际控制机构不在新加坡境内，则认定其为新加坡的非居民企业，即使该企业的注册地在新加坡境内。在新加坡，外商投资控股公司是指其 50%或以上的股权被外国公司或其股东持有。一般情况下，全部所得为非经营活动所得或仅获得境外来源所得的外商投资控股公司，由于其管理和实际控制机构一般是外国公司或股东，因此认定其为新加坡的非居民企业（除非该企业可以向税务局证明其管理和实际控制在新加坡，且有合理原因在新加坡建立办公机构）。

非居民企业征收范围：
如果非居民企业从事的生产经营活动中的一部分是在新加坡进行的，其所获得的利润中与其在新加坡以外的地方从事这种经营活动没有直接联系的部分，就被视为来自于新加坡的所得。

非居民企业税率：
非税务居民的税率与税务居民一致。

商品及服务税

新加坡没有增值税。类似性质的税收有商品及服务税（GST）。

GST征收范围：
货物和劳务税适用于以下的交易：

1. 在新加坡，纳税人从事的经营活动中生产的应纳税商品和提供的应纳税服务；
2. 进口至新加坡的商品；
3. 2020年1月1日起，被部分豁免货物和劳务税的商家收到的进口服务；
4. 2020年1月1日起，由海外提供给新加坡未注册货物和劳务税者的进口电子服务。

GST的唯一豁免的范围是，受监管的金融服务（包括人寿保险）、住宅物业的销售或租赁、数字支付代币的销售，以及投资性贵金属的进口和本地供应。

GST税率:
在其他国家，GST通常被称为增值税（Value-AddTax，VAT），它是在新加坡对消费者购买的商品或服务征收的间接税。新加坡目前的GST税率是7%，而且只对国内消费征税，向外国消费者出售的产品和服务免征GST税。

资本利得税

资本利得收入在新加坡不需纳税。

遗产税&赠与税

新加坡没有遗产税，赠与税。

境外所得

新加坡采取属地征收原则，针对于新加坡取得或衍生出的利润/收入征税。一般情况下，来源自境外的收入在新加坡不需交税。

境外税收抵免

由于汇入新加坡的外国收入通常不对个人纳税人征税，双重征税（根据税收协定规定）或单边税收抵免（根据新加坡税法规定）基本上不适用。

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