地中海的税务天堂马耳他

地中海的税务天堂马耳他

在世界所有的发达国家中，马耳他企业所得税实际的税率仅七分之一，是最低的。虽然官方企业的税收率为35%，但这并不影响未参与控股企业的股东在母公司分配的股红收据的基础上额外获得退税总额的七分之六，还包括海外所纳税额。对于想要在马耳他做跨国贸易的商人可以将马耳他作为跨国企业股权治理的注册地。

马耳他是典型的避税天堂，贸易网络遍布全球100多个国家和地区，在马耳他办企业，产生的收入不需要全球征税。自2004年起，马耳他就与包括中国在内的75个国家签订了50多项避免双重征税的条约和协议。

位于地中海的岛国马耳他，经济表现举世瞩目，是国际货币基金组织中全球32个发达国家之一，有着世界级的银行体系，是亚欧非三大洲重要的经济纽带。

马耳他免征的税收

在马耳他有许多税务是不存在的，申请人不需要担心处处要交税，这里是公认的避税天堂。诸如遗产税、房产持有税、关税、全球征税都是没有的。

迄今为止，只有极个别的国家是免去了全球征税的，很多国家都对自己的公民和永居人群有着全球税款缴纳的要求和相关制度，如中国、加拿大、美国等。而马耳他却只对在本国累计居住时长超183天的税务居民有交税要求，但并不是所以的收入都需要缴纳税款，只需按税率上交当地收入的税款就行了。

关于遗产税，马耳他基本上是不对后代所取得的遗产采取征税的。有两种情况是必须交税的：逝者把生前的房产或公司遗留给后辈，不征收遗产税，但需要缴纳房产市值的 5%转让费。公司资产遗留给后代，根据公司有无房产转让税率不同。无房产税率为 2%，有房产税率为 5%。

做出口贸易的商人多多少少会被关税绊上一脚，但在马耳他不会。马耳他入境处对获得永居许可的申请人放宽了半年内的关税征收，各类私人物品、家具等都可以免去关税也不需要任何入境证明，但武器类除外。

马耳他税收体系和制度

马耳他税收收入由间接税收、直接税收和社会保险贡献三部分组成。间接税收的来要为产品和进口的税收，比方说增值税、服务税和金融资本交易税。在几项间接税中，增值税是大头。不拐弯抹角的税收就是直接税收，对于各种收入按照税率进行收取。社保的税收扩展名为社会保险贡献税收，是雇主和雇员征收的税款，即社会保险费用税款。

在马耳他需要交税的企业非为本地常驻企业和在马耳他经营的海外企业，它们的共同点就是都受马耳他监督和管理，企业是能够实行部分或全款退税政策的。

马耳他报税流程

每年的三月底或一个财务年度结束后的9个月内都可以向税务部门报税，每年年初还需整理好FS3和FS7表，报送给税务部门。

报税的形式分为人工报税和电子报税，报税形式取决于企业在职人员的规模大小，凡是人数小于30的，两种择其一即可。企业人数为30及以上的是要求进行电子报税的，电子报税的方式包括在财税局网站上报税和将规定电子表格填写完成后刻成光盘邮寄到财税局。各种报表的模板可以从ird.gov.mt上下载，比如纳税申报表和财务报告等。