小飞象财富管理—-更懂中国投资人的财税管家

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财务规划
护照移民

根据中国税法,中国居民应申报全球收入。中国于2018年9月开始实施全球金融账户涉税信息自动交换标准(简称“BEPS”)。所有中国公民在海外开设的银行账户,信息都将向中国政府汇报,海外护照可以提供额外保障。高净值人群财务的规划即身份的规划,持有海外护照后,高净值人群可以用此护照开具账户,将不再面临遗产税、资本利得税等问题。海外资产配置、资产隔离——这类境外财富构架筹划问题,一本海外护照妥妥解决。

CRS全球征税时代来临

从趋势上看,欧美国家为了对进出国家资金实行高标准的监管措施,必然会高度重视反洗钱问题,强化反洗钱的措施,并制定高标准的法律法规提高各种资金进出交易的透明度,对于移民的背景调查会越来越严格审查。就在2020年5月,欧盟委员会通过一项关于防止洗钱和资助恐怖主义的欧盟全面政策行动计划,旨在对欧盟领域内反洗钱的规则实施监管。经过疫情的洗礼,一些具有国际化视野的投资人已经在财税规划上觉醒,对海外房产、家族财富管理、基金投资、健康保险服务等投资配置需求的专业服务也越来越挑剔。小飞象财富管理在此大背景下迎风破浪,帮助投资人解决各种海外资产配置的专业难题。

在国际税收透明化的大趋势下,越来越多的高净值人士开始注重财富的配置及传承。CRS在中国落地并正式于2018年起进行数据交换。最初,CRS的落地关于“资产裸奔”的话题一度成为讨论焦点,涉及到护照、移民、海外房产、税务咨询、资产配置调整等等,很多高净值人士表现出恐慌的态度。关于CRS,投资人不必过度恐慌,但也必须端正态度,不要抱有侥幸心理,下面先了解一下CRS有关信息。

CRS-Common Reporting Standard,是经济合作与发展组织OECD提出的金融账户涉税信息自动交换标准,它要求签署国间相互披露对方国家公民在本国的经济财产情况,以提升税收透明度和打击跨境逃税。目前,承诺实施CRS的国家和地区已达到101个。

高净值人群经常通过设立离岸账户、海外信托等方式在海外配置资产,从而实现避税或隐藏资产等目的。而对于各国税务机关而言,由于对交易信息无法掌握,跨境征税无从征起。而“CRS”的信息交换,就能解决这一点,让逃税的人无路可逃。

海外机构账户类型

包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。

账户内容

包括存款账户、托管账户、现金保值保险合约、年金合约、金融机构的股权/债券权益。

资产信息类型

包括姓名、出生日期、税收居住地、账户及账户余额、年度付至或计入该账户的总额。

CRS涉及的只是“非居民”金融账户,如果作为“非居民”在任何CRS协议签署的101个国家地区拥有金融资产,那您就在受CRS影响的人群之列。有海外金融账户的中国税收居民,即在中国境外拥有的任何金融资产,如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等,都有可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。 金融资产在中国境内的非中国税收居民,即其在中国境内的金融账户将被视为中国的“非居民账户”。其账户信息将会被收集、报送,交换给其税收居民所在国。对于高净值人士而言,正式实施CRS后,一些常用的离岸金融工具将作为信息而被申报,通过离岸金融达到隐匿资产、避税,将逐渐变得不可行。而信息不正确披露或隐瞒披露,不但资产会被冻结,而且将面临税务机关的罚款、诉讼,涉及欺诈、造假、逃税的行为将承担刑事责任。

已经移民海外的高净值人士

根据CRS协议,不论资产在本国,还是已经移民海外并登记成为该国税务居民,在中国境内持有的金融资产都将被本国和移民国知道,随后就是追税和稽查。而且这种信息交换每年进行一次。

在海外持有壳公司投资理财

投资人在境外税收非常优惠的地域设立公司,通过公司在银行等金融机构开户持有资产,并通过公司帐户来进行理财,那么,公司拥有的金融资产均会被披露。

在海外设立家族信托的富人

CRS规定:已设立的家族信托有关信息也要被披露,包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通过是信托机构)、受益人,基本上各方当事人都在范围内。

在海外配置金融资产的富人

不管是否移民,投资人的海外金融资产所存放的国家或地区会将投资人的金融资产情况披露给中国税务局。资金来源、合法性、是否纳税都会受到稽查。

在海外买大额人寿保单的人

如果投资人在CRS签约地区(包括香港)购买了大额保单,那么保单信息会披露给中国税务局,不仅是2017年之后新买的保单才会被披露,而是历史上已经购买的保单都会被披露。

在境外设立公司做国际贸易

根据法律,中国人在境外设立的部分企业视为中国税务居民企业,应按照中国政府规定缴纳25%的企业所得税,但是这些企业大都没有主动申报, CRS将会成为他们的大危机。

在CRS实施的背景下,如何有效做好资产配置?如何避免陷入投资理财的误区?是高净值人士应该着重考虑的问题。

1.准确判断自身的税收居民身份

持有一国的护照或永居权,不等同于成为或者仅成为该一国的税收居民。各国对税收居民的定义不尽相同,通常包括定性(如纳税人的家庭、经济利益中心等因素)和定量(如纳税人每年的居住天数)的综合分析。

鉴于高净值客户在全球的产业布局多样性,以及在各国居留时长的复杂性,其税收居民身份的判断通常也更为复杂,建议寻求专业税务意见以准确填报自己的税收居民身份。

2.详细梳理自身的海外金融帐户

基于上一步骤的判断结果,高净值客户应根据非居民国家或地区的CRS国内法的具体规定,梳理出自己在非居民国家或地区的需进行CRS申报的金融机构持有或控制的非居民金融帐户。

以《管理办法》为例,需要进行CRS申报的金融机构包括符合定义的存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。

具体而言,金融机构不仅包括银行,还包括证券公司、期货公司、证券投资或私募基金、开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司、信托公司及其他符合条件的机构。高净值客户应根据自身金融资产所在地的具体规定,谨慎填写金融机构提供的自我认证表格。

3.全面评估相关的海外资产涉税风险

尽管各国税务机关对于如何有效地运用CRS下取得的本国税收居民的海外金融帐户涉税信息仍处于摸索阶段,但很多市场人士表示,基于信息透明化而不断健全的税务征管体系将很快实现。

4.提升自己“财商”,优化资产配置

虽然CRS的实际执行和起效还将会有较长的时间,但大量从事跨国经营获取境外收入的高净值人士必须了解,在全球涉税信息透明度逐渐加大的背景下,提高应对税务风险的能力显得更加重要。

任何一个国家的税收居民,都有缴税的义务,高净值人士大可不必因为CRS的实施而过度紧张。个人投资者应该不断更新自己的金钱观念,学习和储备理财知识,优化自身的理财行为。

对自己和家庭的资产做一个理性系统地梳理,了解自己及家人所控制的企业和个人名下资产情况。选择国内外适宜的理财产品,做好合理资产配置。

5.借助专业机构的指导

对非金融资产的设计架构需专业审慎,一定要通过专业人士或机构的指导,借助专业机构进行人寿保险和家族信托架构设计。

同时要了解资产所在国执行CRS的基本状况,聘请律师、税务管理等专业人员针对具体情况在合法合规的前提下进行税务筹划。

配置护照身份

在低税国,无全球征税国取得海外身份,以该国公民身份可便捷在海外开户,迅速配置海外资产

一个国家对征税对象的界定,并不是以国籍作为单一标准的,而是按照一个人是否属于该国的税务居民(税籍)为判断标准进行界定。按照中国的《个人所得税法》及其实施条例的规定,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。所以,对于在中国境内有房子、有产业、有家庭、常年生活在中国境内的客户而言,即便换了国籍,他们仍然是中国的税务居民。“移民不移居”,要达到规避CRS的目的是难以实现的。比如一个中国企业家虽然持有第二个护照,但他的公司实际经营地还是在中国,他大部分时间也待在中国,包括家庭成员也生活在中国。从税务角度来看,还是会认定他是中国的税收居民。

对于其它CRS签署国来说,对于税收居民的认定条件各有不同,也各有侧重。主要看永久居住地在哪里?或者长期居住地在哪里?又或者在某个国家有没有呆满一定的期限等等。拿加拿大来说,除了上述条件外,还会关注家庭成员在哪里,是否有当地驾照,是否在当地拥有房产等等。所以说在CRS体系下,国籍不一定是税务居民的信号,CRS是以当前所居住的国家来判断。在金融机构决定情报交换的具体国家时,个人税务居民身份所在地至关重要,因为税务居民身份所在地将决定税务情报向哪个国家的税务机关提供。
所以如果想通过借助第二个护照来规避CRS申报,需要根据各国税法的规定对在境内境外的逗留时间做合规化的安排。

资产配置

投资海外房产,或其他非金融资产

误区一:购买别国护照换国籍

根据《中华人民共和国国籍法》第三条规定“中华人民共和国不承认中国公民具有双重国籍”。第九条规定“定居在外国的中国居民,自愿加入或取得外国国籍的,即自动丧失中国国籍”。

此前,出入境管理部门曾在海关采取行动,重点稽查拥有外国永久居留身份移民的国内户籍,发现没有按照规定注销户口的,会禁止其出境,必须返原居地注销户口后方可放行。

由于中国不承认双重国籍,对于已自愿加入或取得外国国籍的人士,其中国国籍也自动丧失。对于拥有国外绿卡和居留权的人士,以其金融账户持有人或税务居民身份为判定依据。

误区二:设立离岸壳公司

有人可能会认为,选择在避税天堂设立离岸壳公司,持有境外资产,就不用披露信息了。但若CRS相关账户的持有人不是自然人,而是法人或者合伙制企业,则该实体需要被“穿透”,找出其背后的实际控制人。

误区三:投资非金融资产

也许有人会将海外金融账户内的资金转换成不动产投资或股权投资,以此规避CRS。但此方式治标不治本,因为投资的最终目的还是需要盈利和套现,一旦套现,仍旧需要遵从CRS规定予以申报和交换。

全球税改带来的财富焦虑

税务调查

海外资产配置和身份规划的需求引领了中国高净值人士的移民潮。与之相伴的,因移民而引起税务调查的案例更是比比皆是。移民人士往往比较重视移民后在移民国的税务合规,却忽视了或无法解决移民者在中国的税务“原罪”。

移民涉税

随着CRS、全球反避税信息共享、税务透明进程的加快,全球各国税务部门越来越多地掌握以前不曾掌握的税务信息从而实施调查。如何做到移民涉税问题首尾相顾,已经成为移民规划中不可回避和必须解决的问题。

税务规划

为了解决移民事前、事中、事后的税务风险剥离与未来规划问题,小飞象将移民后税务合规与个人需求相结合,为您提供及移民身份和税务规划的综合解决方案。

小飞象财税规划服务品牌优势

财富管理 + 税务规划 + 身份规划

10年移民经验,选择小飞象品牌财富管理和税务规划服务,专业团队全程指导、海外身份、海外税务居民身份、财富税收全规划,省时、省力、又省心!权威精准政策把握,精准解读各国税收政策、地域政策,对过程严控,对结果可控。小飞象专项财税团队提供世界级的财税管理服务,配合小飞象品牌跨境服务,有效规避潜在税收风险,提供一站式服务,最大程度为客人节省时间节约成本。

移民人士的涉税风险

企业家,海外投资人士,移民家庭

税务“原罪”

以往企业运营使用的避税手段,有被追缴税款、补缴罚款、刑事处罚风险。

税收居民身份

移民后会税收居民身份的变化,不同国家的税务机关都会对该类人士进行税务监管,容易产生税务风险,甚至是双重征税风险。

CRS交换风险

为了满足移民条件需要在移民目的国投资或是持有一定数额的金融资产,很容易被CRS交换到中国税务机关,引起对移民人士收入合法性的调查,存在大额补税风险和外汇违法违规风险。

税务违规

境内企业交易安排未足够考虑税务问题、税收政策理解偏差导致交易违法等情形发生,给企业和企业家个人带来了巨大的税务风险甚至是刑事责任。

资产混淆

企业家通常没有将企业资产与个人资产进行有效剥离,从事致使企业风险转嫁到个人和家庭。如何有效隔离税务风险,实现财富的保值、增值是企业家需要面对的新课题。

税收洼地避税

简单粗暴地通过关联交易将巨额利润转移到税收洼地降低税负。目前多地对上述交易进行查处,税务机关“秋后算账”将使企业家付出巨大代价。

外汇合规

中国对资金出入境实施外汇管制,如何兼顾政策合规和交易效率是企业面临的主要问题。

合法来源风险

海外金融资产信息交换回国,监管部门可能会对资金来源、合法性、个人信息等进行核查,有可能引发相关资产合法来源性问题。

小飞象税务规划让投资人财富觉醒
定制海外身份和财富管理规划模型

小飞象为中国高净值人群及家庭定制财税规划方案,提供CRS涉及税务问题的风险分析和影响评价;根据家庭需要,结合客人的移民身份、税务居民身份、资产布局等进行合规规划,规避税务风险;针对跨境资产配置与财富传承,提供合法有效的海外投资建议和节税方案。

护照移民的优势

宽松税收制度
稳健财富保障

CRS来临,合理进行海外身份和税务居民身份筹划,
有宽松的税收制度,长期稳定的低税率,
无财产税、遗产税等,帮您实现全球资产配置。

免签通行世界
商旅人士必备

直接前往100多个国家任意畅游,无需签证;
一次性取得公民权(护照),可传给下一代;
允许双重国籍,不影响今后获得其他国家国籍;
取得公民身份无需通知申请人原籍地。

优质福利教育
优质生活品质

一人申请,配偶、子女和年迈的父母都可移民;
享免费医疗、顶尖医疗(各国政策有所不同);
子女可入读中国国际学校、就读国内名牌大学;
各国风景如画,全球度假、养老宜居胜地。

办理快速简单
高成功率低门槛

最快3-6个月即可获得国家国籍和护照;
无移民监、年龄限制、语言要求、学历限制;
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